陈虎:共享服务推动企业财资管理转型

2014-11-27 01:42:00 来源: 金融界网站

  企业的财务部门要从过去核算型向管理型转变,怎么来转?全球的财务如果分布在100多个国家,你怎么组织它。这是我们整理的全球财务的职能架构图。企业包含了两大职能的会计体系,一是管理会计,二是财务会计。财务会计主要包括三个内容,ATD的业务,从的销售应收流程、采购到应付流程,从内外往来核对,分支机构财务报表检查,集团合并报表,集团法定披露,还有会计司库的管理,从支付,汇率控制,统一解决方案等等,这是司库应该管的。简单说会计是做会计凭证到会计报表的事儿。司库做统一首付业务,债权债务管理、现金流平衡、汇率管理,全球汇率管理。之后是税务管理,从你的税务筹划到税务核算、纳税申报、税收核算应对,你把财务会计的内容做完,你的财务部、会计部基本合格。再往上要做管理会计的工作,管理会计的工作有预算管理、绩效管理、定价决策管理、风险管理等等,每个有十项工作,有三项工作,预算管理,为企业战略分配资源,平衡企业日常运作,绩效管理,通过对企业日常运营分析建模做预测,再就是管预测成本,这三件事儿是企业管理中间最重要的三件事儿。

  企业财务部门分成三个层次,第一层次主要做会计核算的工作,纳税申报的工作、资金收付工作,这些占了80%的工作量,你可以叫会计式的财务部。第二层次从原始凭证到报表,银行所有的收付、纳税申报占了50%的工作量,你抽出精力要做预算管理、绩效考核,要做财务分析,要做日常成本的控制等等的工作,要做融资的支持,要做对企业活动的融资支持,这是第二层次的财务部,我们称之为财务经理财务部,你真正有财务的理念,而不是会计的理念。第三层次,我们要把财务更多和企业战略相融合,让财务更多介入到战略并购,让财务通过战略融资和风控对未来风险把握支持企业的经营业务,你的基础工作占了40%精力。怎么降低,企业所有职能合在一起,我们还有非常创新的方式管企业的财务。过去企业部门和所有财务部门是小作坊式的财务,每成立一个分子公司就要建立一个财务部,它有会计、有出纳,有财务经理,它所做的工作基本都是相似的,都是在第一个层次上,低水平的重复。怎么改,怎么把企业财务基础工资降到40%以下。

  我们再把财务分成三个层次,刚才说财务只能由财务核算、资金管理、税务管理、经营决策,预测管理、成本管理。我把所有基础业务抽里出来,建立一个财务共享服务中心,为全球分支机构提供基础数据,跟公司业务紧密相关的各个分子公司CFO分离出来,不要埋头在数据中间,更多把数据转化成数据,转化成知识,跟业务紧密结合,建立一批职业的CFO队伍,公司总部层面有时是战略指导和决策支持战略财务,更多的是做集团型政治和集团型的计划,并进行落实。

  过去我们想到会计就是埋头苦干的老会计,不跟任何人打交道,未来会计会形成公司层面控制和管理战略财务,会形成跟全国业务结合的全价值链财务管理支持的业务采集,会成为高频交易的财务云,我们会对全球商业模式、会计政策、核算、税务、汇率、资金等领域集中研究中心,我们叫做技术中心。未来会计朝这三个方向发展。共享服务可以理解为传统会计核算的业务。

  财务从传统交易处理占到70%到80%业务逐渐降到40%以下,有非常典型的两个数字,财务人员占企业的比例,最佳数字是8%,我们全球财务人员不超过1000,大概在1.2、1.3的水平,很多国有企业有30万人,财务人员有1.6万人,还每天加班。你每处理一个凭证所需要的时间,财务人员给别人算成本,从来不算自己的成本,你没有建立共享中心,成本不低于20块钱。如果你想外包别人业务,美国很多业务放在欧洲来做,你的成本不能高于1美金,财务也是一个工厂,它做的就是信息的加工和提供的工作。

  共享服务的建立为财务转型提供三大基础,一是数据基础,使得全公司的数据能够集合化,不再分散管理,二是管理基础,建立流程制度标准化的管理体系,三是组织基础,使得财务人员能够从纷繁复杂的技术工作抽里出来,建立管理控制和决策支持的团队。

  共享中心三大职能,一是企业会计核算中心,做应收应付、原始凭证到会计报表,二是企业内部数据中心,把企业根据管理规则所建立的多维度数据体系共享中心建立起来,一个业务源头用多种维度表现,能够还原真实业务,三是它是全球支付中心。

  我们自己共享服务跟大家简单聊一下,我们1999年开始做互联网业务,把财务搬到网上,从网上报销系统开始实施。2003年做ERP系统的实施,2004年完成银企互联的工作。05年建立了全中国第一个共享服务中心,07年搬到西安,主要因为深圳当地的房价暴涨,05年到07年翻了三倍,我们放到西安,希望利用西安的人才优势和技术优势建立起共享服务中心。2013年开始做全球共享服务,到今天为止,我们希望以西安为平台建立一整套系统流程制度和信息传递体系,这是全球财务管理模式。

  我们建立五个统一模式,统一会计科目,全球会计科目统一起来,这件事儿说起来容易,做起来很难,我要保证它所有都是香蕉加香蕉,而不是香蕉加苹果。二是统一会计政策,各个国家的会计制度要求下,我们协调出一套统一的会计政策,统一不唯一,100个国家有100个会计制度的选择,现在给你三到五种选择,你可以在其中选择。统一核算流程,统一端到端的核算流程,从收入、成本、存货、应收、AP等等。 统一信息系统,ERP+FOL的基本模式,建立起从原始凭证到影像,到ERP,再到会计档案全电子化的管理模式。统一数据标准,数据产生以及数据的来源、处理、保送、路径统一,标准是统一的。这五个统一建立起全球服务共享中心的基础。2012年可以处理中国100多个公司的会计报表,2014年可以处理接近50个国家,处理7到8种语言的所有会计报表和纳税申报以及全球资金支付业务。预计2015年可以处理全球80个国家的业务。会建立起覆盖全球会计核算网络、资金管理网络、税务监控和申报网络,另外我会形成全球支持中心。我们所有业务处理从基础业务处理开始,到会计报表都在西安产生。

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(责任编辑:曹萌)

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