调整江苏银行股权会计核算 华泰证券去年净利将增21亿

1评论 2018-01-10 07:41:01 来源:证券日报 2018超级金股免费领取!

  以江苏银行(行情600919,诊股)昨日7.58元/股的收盘价计算,华泰证券(行情601688,诊股)所持有其6.4亿股的市值约为48.51亿元

  近日,华泰证券的涨幅明显高于其他券商股,今年以来的累计涨幅已经超过14%。对此,有分析指出,这可能与华泰证券近期调整对江苏银行持股的会计核算标准有关。根据华泰证券的测算,对江苏银行的持股从可供出售金融资产调整为长期股权投资权益法,此举预计将增加公司2017年当期净利润约21亿元。

  据《证券日报》记者统计,除了华泰证券外,29家A股上市券商中,还有方正证券(行情601901,诊股)和国元证券(行情000728,诊股)两家券商也大量持有在港股上市的银行股股权。并且都是以可供出售金融资产的会计科目核算的。以目前这两只港股上市银行的股价计算,上述两家券商的持股市值也相当可观。

  华泰证券位居

  江苏银行第三大股东

  昨日,华泰证券微跌0.56%,收于19.69元/股。在本周一券商板块集体大涨和昨日普遍调整的背景下,华泰证券近两日的累计涨幅远高于其他券商股。而如果从2018年第一个交易日开始计算,华泰证券今年以来的累计涨幅已经高达14.08%,更是远远高于券商板块4.5%的涨幅。

  对于华泰证券近期股价的表现,有分析指出,华泰证券近期调整对江苏银行持股的会计核算标准可能也是影响因素之一。根据公告,目前华泰证券持有江苏银行6.4亿股,持股比例5.54%,为江苏银行的第三大股东。华泰证券将调整对江苏银行的会计核算标准,从可供出售金融资产调整为长期股权投资权益法。

  据华泰证券测算,这一调整预计将增加公司2017年当期投资收益约30亿元,增加营业外收入约7亿元。剔除相关费用及所得税后,预计增加2017年当期净利润约21亿元、减少其他综合收益约23亿元。

  对于调整会计政策的原因,华泰证券解释称:此前,公司认为对江苏银行不具有控制或者共同控制,也没有重大影响,因此持有江苏银行的股权一直是作为财务投资确认为可供出售金融资产并以公允价值计量。而由于近期接到江苏省国资委的通知,要求充分行使股东权利,有效发挥对江苏银行董事会的重要影响力。公司决定将江苏银行股权从财务投资转为战略投资,会计科目改为按长期股权投资权益法核算。

  对此,东方证券(行情600958,诊股)(港股03958)研报指出,会计调整后,华泰证券净利润的稳健程度有望得到提升,且一定程度上缓解了IFRS9实施对公司业绩的影响。在原计量方式下,江苏银行股价变动将会对华泰证券的净资产产生直接影响,调整为长期股权投资权益法后,江苏银行合并报表净利润将按照持股比例直接影响华泰证券净利润,而江苏银行股价波动不再对华泰证券产生影响,这直接提升了公司的业绩稳健性。此外,江苏银行股权原本计入华泰证券的可供出售金融资产中,在2018年IFRS9实施后,大概率将被划入以公允价值计量且变动计入其他综合收益这一科目,也意味着未来江苏银行股价变动会直接影响净资产,且卖出时也不会计入净利润。综合来看,计入长期股权投资权益法是符合公司持股目的、且有利于提升业绩稳健性的一种选择。

  另有两家上市券商

  持有银行股市值超19亿元

  在变更对江苏银行股权投资会计核算方法的公告中,华泰证券还提到,目前行业内已有多家证券公司参股商业银行,部分证券公司已经成为商业银行第一大股东。在29家A股上市券商中,据《证券日报》记者统计,至少还有两家券商大规模持有在港股上市的银行股股权。

  方正证券2016年年报显示,公司持有盛京银行(港股02066)3亿股,初始投资金额为15亿元,会计核算科目为可供出售金融资产。此外,方正证券还持有广东南粤银行1690万股,初始投资金额为1300万元,会计核算科目也是可供出售金融资产。昨日,盛京银行收于6.34港元/股,如果以昨日汇率计算,方正证券对盛京银行的持股市值约为15.86亿元。

  另一家持有银行股权较多的券商是国元证券,截至2016年末(2017年年报尚未披露,但2017年国元证券并没有减持徽商银行(港股03698)的公告),国元证券持有徽商银行11625.7万股,占其总股本的1.05%。国元证券对徽商银行的初始投资金额为15959.6万元,会计核算科目也是可供出售金融资产。徽商银行同样也已经在香港上市,昨日收于4.08港元/股。以昨日汇率计算,国元证券对徽商银行的持股市值约为3.95亿元。

  此外,记者还注意到,还有多家上市券商持有非上市券商、基金公司期货公司和资产管理公司等金融机构的股权,但资产规模都不如持有的银行股权大。仅方正证券和国元证券两家券商,持有的银行股股权就高达4.3亿股,持股市值则超过19.81亿元。

关键词阅读:华泰证券 方正证券 净利润

责任编辑:申雪娇 RF13056
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