中注协:银行年报审计需关注舞弊和内部控制风险

1评论 2018-03-12 07:22:06 来源:证券时报 作者:陈冬生 低吸也能抓涨停!

  上市公司2017年年报正进入密集披露期,有着资本市场“守门人”之称的注册会计师,发挥的作用也越来越重要。

  近期中注协分别约谈了4家会计师事务所,提示了银行类等四大类上市公司的审计风险。

  内控和舞弊

  是首要风险

  记者发现,中注协在近期约谈中,分别4次和3次提到了内部控制和舞弊的审计风险。

  2月24日,中注协约谈广州正中珠江会计师事务所,提示多次并购重组的上市公司内部控制审计风险。中注协相关负责人表示,近年来,不少上市公司并购重组频繁,治理层和管理层变动较大,要重视由此对公司日常经营和内部控制有效实施产生的影响,以及内部控制审计风险。此外,中注协提示,对于此类上市公司,注册会计师应在内部控制审计过程中重点关注管理层舞弊风险。

  2月8日,中注协约谈普华永道中天会计师事务所,提示银行类上市公司年报审计风险。近年来,银行类上市公司违法违规行为时有发生,中注协提示注册会计师应在年报审计过程中重点关注:一是关注舞弊风险;二是关注内部控制有效性。

  1月25日,中注协约谈大信会计师事务所,提示对外投资产业性基金的上市公司年报审计风险。中注协提示,对于此类上市公司,注册会计师应在年报审计过程中重点关注:一是关注管理层凌驾控制之上的舞弊风险;二是关注对外投资相关内部控制的有效性。

  1月22日,中注协书面约谈天健会计师事务所,提示股票质押业务较多的金融类上市公司年报审计风险。中注协提示,注册会计师应重点关注相关金融类上市公司内部控制的有效性。

  差异化提示

  提升业务质量

  记者获悉,2018年注册会计师行业将深入开展“质量提升年”主题活动,着力推进行业高质量发展。

  约谈的上述4家——实际上针对了不同类型会计师事务所、不同类型上市公司,差异化提示了审计风险。

  中注协提示,对于多次并购重组上市公司,注册会计师在内部控制审计过程中还要重点关注恰当评价控制缺陷的严重程度。对于银行类上市公司年报审计中,注册会计师还应重点关注信贷资产质量和中间业务。

  近年来,上市公司股票质押业务扩张迅速,涉及股票质押的A股上市公司数量逐年增加,已出现因股价下跌、股份冻结等因素触发的违约及涉诉等风险事件,存在融出资金的金融类上市公司存在较高审计风险。中注协提示注册会计师应重点关注:股票质押业务相关资产减值准备的合理性,股票质押业务涉诉情况,股票质押业务列报与披露,关注合并财务报表范围。

关键词阅读:中注协 审计风险 内部控制 银行类

责任编辑:申雪娇 RF13056
快来分享:
评论 已有 0 条评论
精彩推荐
工行推出票据创新产品 支持民营和小微企业发展

2018-12-01 09:46:00来源:金融时报-中国金融新闻网

银行密集披露巨额定增 迫切补充资本四大原因

2018-12-10 08:08:19来源:证券时报

关于《商业银行理财子公司管理办法》的快速解读

2018-12-02 23:16:00来源:中国金融新闻网

北京银行揭牌业内首家文化创客中心

2018-12-01 09:52:00来源:金融时报-中国金融新闻网

上海票据交易所董事长宋汉光:创新发展票据市场“精准滴灌”实体经济

2018-12-01 10:36:00来源:金融时报-中国金融新闻网

中国银行业协会:发挥银团贷款优势 全力支持民营企业发展

2018-12-01 09:18:00来源:金融时报-中国金融新闻网

涉案上百亿!银行行长非法吸收存款拿去买房

2018-08-09 07:29:24来源:每经网

关于《商业银行理财子公司管理办法》的快速解读

2018-12-02 23:16:00来源:中国金融新闻网

工行推出票据创新产品 支持民营和小微企业发展

2018-12-01 09:46:00来源:金融时报-中国金融新闻网

浦发银行完成上海首单民企债券融资支持工具发行

2018-11-30 09:26:00来源:金融时报-中国金融新闻网

中国银行业协会:发挥银团贷款优势 全力支持民营企业发展

2018-12-01 09:18:00来源:金融时报-中国金融新闻网

上海票据交易所董事长宋汉光:创新发展票据市场“精准滴灌”实体经济

2018-12-01 10:36:00来源:金融时报-中国金融新闻网

大额存单利率坚挺 3年期利率普遍在4%以上

2018-08-17 08:15:58来源:融360原创

上海票据交易所董事长宋汉光:创新发展票据市场“精准滴灌”实体经济

2018-12-01 10:36:00来源:金融时报-中国金融新闻网

扎实推进三大创新 大力支持小微企业发展 ——中国工商银行江苏省分行实施普惠金融综述

2018-12-01 09:55:00来源:金融时报-中国金融新闻网

关于《商业银行理财子公司管理办法》的快速解读

2018-12-02 23:16:00来源:中国金融新闻网

北京银行揭牌业内首家文化创客中心

2018-12-01 09:52:00来源:金融时报-中国金融新闻网

外资银行业务结构调整 网点开业、关店与转型同步进行

2018-12-12 00:58:03来源:证券日报

工行推出票据创新产品 支持民营和小微企业发展

2018-12-01 09:46:00来源:金融时报-中国金融新闻网

五大行全面“备战”理财子公司:银行理财自主经营模式将成主流

2018-12-01 09:47:00来源:金融时报-中国金融新闻网

加载更多

更多>> 以下为您的最近访问股
理财产品快速查询
实时热点