财政部规范超额计提准备金 金融企业调利润之门被堵

1评论 2019-09-27 08:01:54 来源:上海证券报 作者:常佩琦 张琼斯 陈羽 下一只“省广集团”

  上证报昨日从财政部获悉,为适应金融体制深化改革发展,防范和化解金融风险,加强金融企业财务管理,财政部对《金融企业财务规则》(财政部令第42号)进行修订,形成了《金融企业财务规则(征求意见稿)》(下称征求意见稿),向社会公开征求意见。

  征求意见稿明确,金融企业原则上计提损失准备不得超过国家规定最低标准的2倍,超过2倍的部分,年终全部还原成未分配利润进行分配。

  超额计提拨备应还原到未分配利润

  通过规范大幅超提准备金,征求意见稿将推动金融企业真实反映经营成果,防止金融企业利用准备金调节利润。

  财政部同时说明,以银行业金融机构为例,监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%,对于超过监管要求2倍以上,应视为存在隐藏利润的倾向,要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。

  准备金又称拨备,是指金融企业对承担风险和损失的金融资产计提的准备金,包括资产减值准备和一般准备。根据财政部印发的《金融企业准备金计提管理办法》,前者计入金融企业成本,后者从净利润中计提。

  “对银行而言,拨备往往是调节利润的工具。业绩好的时候多计提拨备,业绩差的时候少计提拨备,通过调节可以平滑不同时期的业绩波动,使利润增速不因外部经济环境产生大的变化。”天风证券(行情601162,诊股)(8.730, -0.33, -3.64%)银行业首席分析师廖志明说。

  新规之下,这种“以丰补歉”的操作空间将被压缩。如果按照财政部说明中“150%”的拨备覆盖率基本标准,截至6月末,A股上市银行中有6家银行拨备覆盖率超过300%,分别是宁波银行(行情002142,诊股)(25.510, 1.31, 5.41%)、常熟银行(行情601128,诊股)(7.780, 0.38, 5.14%)、南京银行(行情601009,诊股)(8.470, 0.31, 3.80%)、招商银行(行情600036,诊股)(港股03968)(35.220, 0.87, 2.53%)、上海银行(行情601229,诊股)(9.400, 0.11, 1.18%)和青农商行(行情002958,诊股)(6.320, 0.07, 1.12%)。

  东吴证券(行情601555,诊股)银行团队认为,这些银行理论上存在利润释放空间,还原后将增厚净资产、降低PB估值。

  但总体看,实际受新规影响的银行数量较为有限。目前来看,“大多数银行拨备覆盖率没有超过监管部门要求基本标准的2倍。对大多数银行而言,还不存在用拨备来平滑利润或者隐瞒利润的情况。”国家金融与发展实验室副主任曾刚表示。

  市场还十分关注新规对于银行股分红的影响。光大证券(行情601788,诊股)(港股06178)(11.500, -0.17, -1.46%)研究所首席银行业分析师王一峰表示,对于“超标”银行,或需要在更为审慎的不良资产确认和释放盈利之间进行权衡。如果选择减少资产减值损失准备而增厚净资产、增加利润,相应优质银行也会相应增加分红,而分红的增加可能会小幅度降低资本充足率水平(具体需视超额减值准备计入二级资本的状况而定)。

  “银行未来的拨备还是应该保持在一个较高水平,毕竟未来潜在风险客观存在,银行需要保持较高的风险抵御能力。”曾刚表示。

  为未来金融发展和改革留出适当空间

  总体而言,征求意见稿共十五章164条,与现行规定相比,未作修改4条、修订60条、新增105条、删除5条,增加了预算管理、资本金管理、投资管理、考核与评价等,并对原有内容也都进行了较大幅度的调整。

  财政部指出,征求意见稿针对当前金融领域发展中存在的资本金来源违法、投融资行为不规范及金融企业综合经营、产融结合不规范等问题,有重点地进行修改完善,切实弥补财务监管短板。

  同时,征求意见稿为未来金融发展和改革留出适当空间。针对一些财务管理事项,如金融企业的考核评价、员工薪酬管理等,在修订中只提出导向性和原则性的要求,为下一步的改革留出制度空间。

  征求意见稿还针对员工持股计划作出安排。财政部表示,金融企业员工持股计划是金融企业资本金补充的来源之一。征求意见稿显示,金融企业员工持股计划资金来源应当为员工自有合法资金,不得通过银行贷款等债务资金筹集,不得由金融企业向员工提供垫资、担保、借贷等财务资助。严禁金融企业管理层以杠杆收购方式取得金融企业股权(含本企业控制的其他金融企业股权)。

关键词阅读:财政部 计提准备金 金融企业

责任编辑:申雪娇 RF13056
快来分享:
评论 已有 0 条评论
精彩推荐
当余额宝收益低于银行存款时 会发生什么?

2020-06-05 09:09:05来源:小白读财经

海航资本南方总部股东地下钱庄非法买卖外汇被罚百万

2020-06-05 09:17:33来源:蓝鲸财经

正视中国次贷市场:6亿人群 6.5万亿余额

2020-06-04 08:55:00来源:新金融琅琊榜

余额宝收益率低于1年期定存 还能和“宝宝们”好好玩耍吗?

2020-06-04 09:03:54来源:国际金融报

多家直销银行调整服务渠道:数字化转型或为破局关键

2020-06-03 08:50:17来源:证券日报

镇江农商行业绩增长乏力 常熟银行拟出资10.5亿控股 三位董事投反对票...

2020-06-04 19:56:12来源:金融界网站

对新冠肺炎疫情期间金融服务调查:非接触式金融能火多久

2020-06-05 09:42:18来源:经济日报

韩会师:您对远期结售汇的误解有多深?

2020-06-05 09:11:45来源:会师话市

又一地方AMC混改!云南省级AMC招募投资人 需满足这些门槛 最多增资50亿

2020-06-03 17:48:45来源:券商中国

地摊贷来了:最高可贷60万

2020-06-05 10:42:10来源:第一消费金融

超四成中小微企业到期贷款获得接续融资支持

2020-06-05 09:42:58来源:经济日报

银保监会:银行保险业将支持香港金融繁荣稳定

2020-06-05 09:15:00来源:人民日报

拟出售香港与内地银行业务? 东亚银行公告澄清

2020-06-03 16:25:40来源:每日经济新闻

因担心违约潮 富国银行对汽车贷款业务踩刹车

2020-06-03 10:25:42来源:财联社

更多>> 以下为您的最近访问股
理财产品快速查询
实时热点