有效防范应收账款质押贷款风险

白银大赛千万实盘资金派送中 2013年10月28日 16:55   来源: 金融时报   网友评论(人参与

  2007年实施的《物权法》为商业银行开办应收账款质押贷款提供了明确的法律依据,同时,我国企业应收账款资源十分丰富,中小企业总资产中大约60%以上是应收账款和存货,应收账款总额多达5.5万亿元,发展应收账款质押贷款具有广阔的市场前景。但是,由于应收账款质押本身是一种权力担保,质权人取得的只是以一种请求权担保另一种请求权实现的求偿权,与有体物担保的抵押权相比,其担保功能有限,特别是在作为出质人的中小企业经济实力较弱、应收账款债务人信用状态不明等情况下,与不动产抵押贷款相比,应收账款质押贷款面临的风险较大,加之它是一项近几年才开办的信贷创新业务,商业银行还缺乏有效识别、评估和控制此类贷款风险的经验,因此,加强应收账款质押贷款风险问题的研究显得十分必要。

  应收账款质押贷款面临的风险

  (一)产生应收账款的基础合同的效力风险。用于设立质押的应收账款是否成立、能否最终实现,首先直接与产生该应收账款的基础合同效力密切相关。如果该基础合同本身存在交易违反法律禁止性规定、违背社会公德、合同自成立之初就根本不可能履行等情形,该基础合同很可能被认定无效,比如基于博彩、走私、销售国家专卖产品等合同产生的应收账款。基础合同效力丧失,应收账款本身就不存在,对此设立的质押也必然是空中楼阁。

  (二)应收账款债务人的抗辩权风险。出质人对于应收账款的债权,是建立在其已充分履行自身合同义务基础上的。在基础合同约定出质人应当首先履行发送货物、提供服务或资产的情况下,若出质人没有首先履行上述义务,应收账款债务人依据《合同法》具有抗辩权;即使出质人已经发送有关货物,应收账款债务人也可以在合理的期限内对出质人交付的有关货物进行检查,在检验合格后再行付款,即可以就出质人交付货物瑕疵或者出质人不适当履行合同义务提出抗辩。基于上述原因,贷款银行的应收账款质权自成立之初都可能处于风雨飘摇之中,只在出质人已经充分履行合同义务后方得以确定。

  (三)应收账款债务人的偿付能力和信誉风险。尽管基础合同有效且出质人已经充分适当地履行完基础合同项下的义务,质权人能否就出质的应收账款最终实现顺利受偿,仍然有赖于债务人的资信状况和偿付能力。此外,也不排除出质人与应收账款债务人恶意串通,在设定质押后故意免除对方债务、提前支付有关应收账款或者改变支付方式以避开质权人监控,从而使质权人的担保权益悬空。

  (四)应收账款债务人行使抵销权的风险。即使在一切其他条件都完备,在应收账款债务人与出质人互负到期同种债务的情况下,应收账款债务人可能随时主张将两方债权予以抵销,从而使设定质押的应收账款债权归于消灭。我国《合同法》第九十一条规定,债务相互抵销的,合同的权利义务随之终止。该规定为债务人主张应收账款债权相互抵销提供了法律依据。而且抵销权的行使是一种单方法律行为,它不需要征得对方当事人的同意,因而对贷款银行而言具有不确定性。

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【作者: 连 艳】 (责任编辑:申雪娇)

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